انتقل إلى المحتوى الرئيسي

ترحيل ضريبة المبيعات في اليوميات العامة

عندما يحمل سطر يومية عامة مجموعة ضريبة مبيعات ومجموعة ضريبة مبيعات صنف، لا يكتفي النظام بحساب مبلغ ضريبة لأغراض التقارير — بل يرحّل قيدًا فعليًا متوازنًا إلى دفتر الأستاذ. وتشرح هذه الصفحة آلية هذا الترحيل من البداية إلى النهاية: كيف يُحدَّد اتجاه الضريبة، وكيف يُحسب مبلغ الضريبة وإشارته، وكيف يصل القيد الناتج إلى حساب الضريبة المستحقة للدفع أو الضريبة المستحقة للقبض.

ينطبق ذلك على الموضعين اللذين يمكن أن تنشأ منهما الضريبة في اليومية: سطر يومية عامة مُدخل يدويًا، وفاتورة مرحّلة من دفتر فرعي (الحسابات المدينة أو الحسابات الدائنة). وكلا المسارين يُنتج الآن قيد الضريبة المتوازن نفسه — راجع مساران للترحيل ونتيجة واحدة أدناه.

العملية ذات الخطوات الثلاث​

يجري ترحيل ضريبة المبيعات على سطر اليومية في ثلاث خطوات:

  1. تحديد اتجاه ضريبة المبيعات — هل هذه الضريبة قابلة للاسترداد (مستحقة للقبض) أم مستحقة الدفع؟
  2. تحديد مبلغ ضريبة المبيعات وإشارته — كم تبلغ الضريبة، وهل تتحرك في الاتجاه نفسه للسطر الذي تنتمي إليه؟
  3. ترحيل الضريبة إلى دفتر الأستاذ — إلى أي حساب، ومدينًا أم دائنًا؟

الخطوة 1 — تحديد اتجاه ضريبة المبيعات​

يعتمد الاتجاه على نوع حساب الطرف في السند، وعلى ما إذا كان كود الضريبة المطبق معفى.

نوع حساب السندكود الضريبة معفىالاتجاه
موردنعمشراء معفى من الضريبة (لا ترحيل)
موردلاضريبة مبيعات مستحقة للقبض
عميلنعمبيع معفى من الضريبة (لا ترحيل)
عميللاضريبة مبيعات مستحقة للدفع
دفتر الأستاذنعمشراء معفى من الضريبة (لا ترحيل)
دفتر الأستاذ، والسطر مدينلاضريبة مبيعات مستحقة للقبض
دفتر الأستاذ، والسطر دائنلاضريبة مبيعات مستحقة للدفع

للسند اتجاه ضريبي واحد بالضبط — يرتكز على سطر المورد أو العميل إن وُجد. فالسند معاملة واقعية واحدة (فاتورة واحدة، دفعة واحدة)؛ ولا يمكن أن يكون شراءً وبيعًا في آن واحد. لذا عندما يتضمن السند سطر مورد أو عميل، يحكم نوع حساب ذلك السطر الاتجاه لـكل سطر خاضع للضريبة في السند — بما في ذلك سطر دفتر الأستاذ (المصروف) الذي يحمل كود الضريبة نفسه. ولا يعود إلى قاعدة المدين/الدائن في الجدول أعلاه إلا السند المكوّن بالكامل من سطور دفتر الأستاذ، مستخدمًا إشارة السطر الخاضع للضريبة نفسه.

ويُقدَّم المورد على العميل إذا احتوى السند، على غير العادة، على كليهما.

ملاحظة النطاق: لا يتضمن هذا النظام نوع حساب للمشاريع، ولا فئات أكواد ضريبة الاستخدام أو ضريبة القيمة المضافة البينية أو الاحتساب العكسي — إذ يُحدَّد كل كود ضريبة هنا باتجاه بسيط: مستحقة للقبض أو مستحقة للدفع أو معفى.

الخطوة 2 — تحديد مبلغ ضريبة المبيعات وإشارته​

قد يتقاطع مجموعة ضريبة المبيعات ومجموعة ضريبة مبيعات الصنف لسطر ما في أكثر من كود ضريبة مطبق (مثل ضريبة ولاية وضريبة اتحادية على السطر نفسه). ويُحسب كل كود — ويُرحَّل — بشكل مستقل:

  • يُحسب مبلغ ضريبة كل كود بنسبته الخاصة على المبلغ الأساسي للسطر.
  • يُحدَّد لكل كود اتجاهه الخاص (وعادةً ما يكون الاتجاه نفسه لكل الأكواد في السطر، لأن الاتجاه يعتمد على المرتكز على مستوى السند لا على الكود — إلا إذا اختلفت الأكواد في حالة الإعفاء).
  • تُدمج الأكواد التي تُحدَّد بحساب الضريبة المستحقة للدفع أو للقبض نفسه في قيد واحد في دفتر الأستاذ؛ أما الأكواد التي تُحدَّد بحسابات مختلفة فيحصل كل منها على قيده الخاص.

تتبع إشارة المبلغ السطر الذي نشأ منه:

مبلغ سطر اليوميةاتجاه ضريبة المبيعاتإشارة مبلغ ضريبة المبيعات
موجب (مدين)ضريبة مبيعات مستحقة للقبضموجبة
موجب (مدين)ضريبة مبيعات مستحقة للدفعسالبة
سالب (دائن)ضريبة مبيعات مستحقة للقبضسالبة
سالب (دائن)ضريبة مبيعات مستحقة للدفعموجبة

الخطوة 3 — ترحيل مبلغ ضريبة المبيعات والحساب​

تحدد الإشارة والاتجاه معًا القيد المدين/الدائن النهائي والحساب الذي يذهب إليه — أي حساب الضريبة المستحقة للدفع أو للقبض المهيأ في مجموعة ترحيل دفتر الأستاذ لكود الضريبة:

اتجاه ضريبة المبيعاتإشارة مبلغ ضريبة المبيعاتحساب ضريبة المبيعاتالمبلغ في السند
ضريبة مبيعات مستحقة للقبضموجبةحساب الضريبة المستحقة للقبضمدين
ضريبة مبيعات مستحقة للقبضسالبةحساب الضريبة المستحقة للقبضدائن
ضريبة مبيعات مستحقة للدفعموجبةحساب الضريبة المستحقة للدفعدائن
ضريبة مبيعات مستحقة للدفعسالبةحساب الضريبة المستحقة للدفعمدين

وبتتبع الجدول: يقع قيد الضريبة دائمًا في جانب المدين/الدائن نفسه للسطر الذي ينتمي إليه، بغض النظر عن الاتجاه — فالمستحقة للقبض أو للدفع لا تحدد إلا الحساب المستخدم، لا جانب دفتر الأستاذ.

الإدخال غير الشامل للضريبة مقابل الشامل لها​

لكل اسم يومية إعداد المبالغ تشمل ضريبة المبيعات، الذي يتحكم في طريقة تفسير المبلغ المكتوب في السطر.

غير شامل للضريبة (الافتراضي). المبلغ المُدخل هو الأساس قبل الضريبة. وتُحسب الضريبة وتُرحَّل فوقه — ولا يتغير السطر نفسه.

مثال: أدخل 1,000 مع كود ضريبة 5%. يُرحَّل سطر المصروف بمبلغ 1,000 دون تغيير؛ ويُرحَّل قيد مستقل بمبلغ 50 إلى حساب الضريبة المستحقة للدفع/للقبض. ويجب إدخال أي سطر يقابل هذا السطر بالإجمالي شاملًا الضريبة (1,050) لكي يتوازن السند.

شامل للضريبة. يُعامل المبلغ المُدخل بوصفه الإجمالي الشامل للضريبة. فيحسب النظام عكسيًا المبلغ الأساسي قبل الضريبة وحصة الضريبة، ويخفّض المبلغ المرحّل للسطر نفسه إلى ذلك الأساس — بحيث يساوي مجموع السطر وقيد ضريبته دائمًا ما كُتب.

مثال: أدخل 1,000 (شامل) مع كود ضريبة 5%. يبلغ الأساس 952.38 والضريبة 47.62؛ فيُرحَّل سطر المصروف بمبلغ 952.38، وقيد الضريبة بمبلغ 47.62، ومجموعهما معًا يظل 1,000 — مطابقًا للرقم المُدخل تمامًا.

يدعم الحساب العكسي في الوضع الشامل حاليًا أكواد الضريبة ذات النسبة المئوية الثابتة والمبلغ الثابت. أما كود الضريبة الذي يستخدم أصل حساب تراكمي (نسبة من الإجمالي، أو ضريبة على الضريبة) فلا يمكن حسابه عكسيًا من رقم شامل واحد، ويُرفض إذا استُخدم في الوضع الشامل.

مساران للترحيل ونتيجة واحدة​

تصل الضريبة إلى دفتر الأستاذ العام من نقطتي انطلاق مختلفتين في هذا النظام:

  • فواتير الدفاتر الفرعية (الحسابات المدينة، الحسابات الدائنة): يُنشأ توزيع ضريبة المبيعات إلى جانب التوزيعين الإجمالي والصافي للفاتورة عند ترحيلها، ويصل إلى دفتر الأستاذ العام عبر النقل الاعتيادي من الدفتر الفرعي إلى دفتر الأستاذ العام.
  • اليوميات العامة (السطور المُدخلة يدويًا، أو أي LedgerJournalHeader): يُرحَّل قيد الضريبة مباشرة بخطوة ترحيل اليومية نفسها التي تُنشئ قيد الحساب الرئيسي للسطر.

يحدد كلا المسارين الآن الاتجاه والمبلغ والحساب وفق القواعد نفسها الموضحة أعلاه، وينتج كلاهما قيدًا فعليًا متوازنًا في دفتر الأستاذ العام — فلا يوجد مسار تُحسب فيه الضريبة دون أن تُرحَّل.

انظر أيضًا​